2008年CPA审计36考点精选

主要内容：经济利益、自我评价、关联关系

相关章节：§3.3，§4.3

复习提示：注意“外界压力”因素；重视客观题演练；主要章节：

2、审计收费（理论联系实际）
重要程度：★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：因降低费用而影响质量、收费标准

相关章节：§3.6

复习提示：收费标准常考；注意与审计质量的联系；注意佣金问题

3、不相容工作（实际应用）

重要程度：★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务

相关章节：§3.7

复习提示：上市公司项目组必须定期轮换；非上市公司无规定，更灵活；财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容，但与代编业务不相容；对于其他业务，应逐项考虑

4、鉴证业务基本准则（理论联系实际）
重要程度：★★★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告

相关章节：§4.2，§21，§22

复习提示：近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解

5、业务质量控制准则（理论联系实际）
重要程度：★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核

相关章节：§4.3，§3.4

复习提示：近期客观题的可能性较大，结合具体业务演练；条条框框很多，逻辑性较差，亟需考生归纳、记忆

6、根据认定、识别程序（理论联系实际）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容： 
针对特定交易、账户的具体认定（例如，长期借款的完整性，投资余额的存在性等）、选择最恰当的程序或选择程序的方向（正向、逆向）、给出诸多程序，识别程序的种类（控制测试、风险评估、实质性程序）、针对具体人员，选择最适当的询问内容

相关账户：销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资

相关认定：存在、发生、完整性

相关章节：§13～§18，§10，§11，§6.4，§7.1

复习提示：“程序选择”每年必考，分值很高，命题遍及实务操作章节

7、根据认定、设计程序（实际应用）

重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题

主要内容：针对特定账户的特定目标或认定（例如，投资的分类认定），设计恰当的审计程序

相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资

相关认定：存在、发生、完整性、所有权、截止、分类

相关章节：§13～§18，§6.4

复习提示：“程序设计”每年必考，分值很高，命题遍及实务操作章节

8、业务约定（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：接受业务的考虑因素

相关章节：§8.1，§20～§22，§3.4～§3.8

复习提示：业务约定可以与各种业务相结合，广泛涉及职业道德规定

9、证据的充分性（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：影响证据数量的因素；何时证据应多，何时证据可少

相关概念：重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等

相关章节：§7.1,§8,2, ,§8,3,§12

复习提示：难度较低，理论性较强，经常考试，但分值不高

10、证据的相关性（实际应用）

重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：针对具体目标，比较程序或证据与目标的相关性高低（例如，比较未达账项的证据的相关性高低）

相关账户：应付账款、材料采购、固定资产，银行存款等

相关章节：§7.1，§13～§18

复习提示：与可靠性相比，相关性命题的难度更高，逻辑性更强

11、证据的可靠性（实际应用）
重要程度：★★★
题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题

主要内容：针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据（如管理层声明），确定证据的可靠性与作用

相关账户：所有账户

相关章节：§7.1

复习提示：证据内容包罗万象，相关命题层出不穷。必须与实际问题联系

12、分析程序（理论联系实际）

重要程度：★★★★
题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题

主要内容：
分析程序的实际应用：在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性；确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因；确定利润表的重点审计领域

相关账户：
营业收入、营业成本、利润表其他项目

相关章节：§13～§17，§9.2，§7.1

复习提示：在综合题中考分析程序的可能性越来越高，应高度重视

13、审计工作底稿（理论联系实际）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动

相关账户：应收账款

相关章节：§7.2

复习提示：工作底稿本身并无太多内容，但可以与任何账户和问题相联系

14、审计重要性（审计理论）

重要程度：★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题

主要内容：评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定；

相关知识：错报汇总，审计意见类型，是否建议调整错报

相关章节：§8.3，§18.7，§19.4

复习提示：直接考重要性的题不多，因此直接分值不多，但常起关键作用

15、审计风险模型（审计理论）
重要程度：★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系

相关章节：§8.4

复习提示：内容很少，但理论地位很高，建议关注

16、风险评估的概念与程序（审计理论）
重要程度：★★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：风险评估程序；了解被审计单位及其环境的内容；业绩评价的内容；了解内部控制的程序

相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资

相关章节：§9，§13～§17

复习提示：风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆

17、针对事实评估风险（理论联系实际）

重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题

主要内容：根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定

相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资等

相关章节：§9～§11，§13～§18，§6.4

复习提示：选择账户较易，选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次，但相信会成为一种常考的题型

18、风险应对的概念与方法（审计理论）
重要程度：★★★★
题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题

主要内容：
针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施

相关账户：销售收入、应收账款、存货

相关章节：§10，§13～§17

复习提示：风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多

19、根据内控缺陷选择账户认定（实际应用）

重要程度：★★★★★
题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题

主要内容：
识别内部控制缺陷（例如不相容职务未能分离）、评价控制执行效果（例如，月末对账控制只执行了8个月）、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告

相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款

相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3

复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面

20、对舞弊的考虑（理论联系实际）
重要程度：★★
题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题

主要内容：
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险；针对特别风险的程序；针对管理层凌驾于内部控制之上的措施；与收入确认舞弊相关的重大错报风险

相关账户：货币资金、营业收入、应收账款

相关章节：§11，§17，§13

复习提示：
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险